某公司因集团内部需要，每季度末需出具季度财务报表，前两个季度管理费用实际发生额如下：

季度损益表的编制方法有两种，一种是将当月金额相加的方法，另一种是将累计金额相减的方法。下面我们分别解释一下这两种方法下第二季度损益表的编制方法。

01

累计每月金额

这种编算方法从字面上理解就可以了，就是简单的把每月的金额相加。第一季度的本期金额是一月、二月、三月的实际金额相加，第二季度的本期金额是四月的实际金额相加，五月、六月的实际金额相加，第三、第四季度类似。在软件实际应用中有两种处理方法，可以设定一个固定的期间来取公式；也可以用每个期间来取公式。以每个季度的最后一个月为依据，把本期、上一期、倒数第二期的数字相加。

1、设置固定期间数据提取方式：打开【利润表】，点击“管理费用”的【第二季度】单元格，点击菜单【向导】，弹出“自定义报表公式向导”窗口。在“科目代码”栏中输入“管理费用”代码，在“会计期间”下拉列表中选择“4”，然后点击“数据类型”列表中的“损益科目实际金额”，点击【填写公式】，在公式后面输入“+”号并重复以上步骤两次，在“会计期间”栏中分别选择“5”、“6”金蝶软件教程，如图：

点击【确定】后，点击编辑栏中的“√”确认，否则无法保存公式。其他科目的公式设置类似，这里就不再赘述。点击菜单上的【重新计算】后，即可调出报表。如图：

可见当前管理费用金额为5000+6000+7000=1800，使用这种方式的优点是可以通过公式直观的看到每一项的来源，方便客户理解；它的缺点是由于数据提取公式是使用固定期间来设置的，所以需要在每个季度末手动调整公式或者按季度设置多份报表。

2、进入“自定义报表数据提取公式向导”窗口后，“科目代码”和“数据提取类型”与上面方法1中的相同。在“会计期间”栏中分别选择“本期”、“上期”、“倒数第二期”金蝶软件教程，如图：

点击【确定】后，在编辑栏中点击“√”确认。这样设置完报表公式后，在提取报表数据之前，要先设置好报表的数据提取期间。点击菜单【查看】→【会计期间】，弹出【报表期间】窗口，在“会计期间”栏输入“6”，然后点击【确定】，最后点击【重新计算】，报表数据如图所示：

设定报表，然后结合会计期间选择，即可出具四个季度的季报，缺点是每次都需要设定对应的会计期间，否则报表里的数据不正确，客户也不容易理解和查看。

02

累计减量法

该方法的原理是，用本季度末的当年累计金额减去上一季度末的当年累计金额，得出本季度的金额。

打开【损益表】，点击“管理费用”的【第二季度】单元格，点击【向导】，弹出【自定义报表公式向导】窗口，在“科目代码”栏中输入“管理费用”代码，在“会计期间”下拉列表中选择“本期”，然后点击“数据类型”列表中选择“本年损益科目累计金额”，点击【填写公式】，如图：

然后点击【-】符号，在【会计期间】下拉列表中选择“倒数第三期”，点击【填写公式】，如图：

点击【确定】后，在编辑栏中点击“√”确认。同样，在提取报表数据前，要先设置报表的数据提取期间。点击菜单【查看】→【会计期间】，出现“报表期间”弹窗，在“报表计算的会计期间”中输入“6”，然后点击【确定】，最后点击【重新计算】。报表数据如图所示：

采用这种方式的优点是公式操作比较简单，只需要在一张报表中设置公式即可；但是它的缺点是每次都需要设置对应的会计期间，否则报表数据会不正确，也不便于客户了解和查看。

03

总结

本文以金蝶KIS标准版损益表为例，通过具体的案例讲解了不同方法下季报的编制，可供实际工作中参考。

1、在软件中编制中期报告时，可以通过各月金额相加减累计金额的方式得到发生额，各月金额加法的本期金额计算公式为三个月金额之和，累计金额减法的本期金额计算公式为本季度末当年累计金额减去上季度末当年累计金额得到本季度金额；

2.利润表的当期数应当为该季度三个月的合计数，累计数应当为截至该季度末的年度累计数；

3、资产负债表是季度末的月度表格（此表是静态报表，只填写期末数字）。

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