2023 年企业所得税

税务结算申报操作

请检查

尊敬的纳税人，2023年度企业所得税汇算清缴工作已经开始啦！为了方便您快速申报，我们精心准备了汇算清缴相关事项的温馨提示，敬请查阅！

01.企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴企业所得税申报软件，是指纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自纳税年度终了之日起五个月内或者实际经营终止之日起六十日内，计算该纳税年度应纳税所得额和应缴纳的所得税，以按月或者按季预缴的企业所得税额为基础，确定该纳税年度应纳或者应退还的税额，填制年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，提供税务机关要求提供的有关资料，汇缴年度企业所得税的行为。

结算时间

企业应当在纳税年度终了后五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并办理汇算清缴，汇缴应纳税款或者退还的税款。

申请时间：2024年1月1日至2024年5月31日

税务结算对象

凡从事生产、经营的居民企业所得税纳税人，应当按照规定办理企业所得税汇算清缴；跨省、自治区、直辖市及计划单列市的二级分支机构和省内跨城市合并纳税人也应当参加汇算清缴。

如何报税

企业所得税纳税人可以通过电子税务局或办税服务厅办理纳税申报，网上申报更为便捷，建议纳税人选择网上申报。

填写税务清算申报表

查扣居民企业及实行按比例预缴税款（汇总）方式的分支机构：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表

居民企业应纳税所得额：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》及相关附件

跨地区合并纳税人分支机构：《分支机构企业所得税年度纳税申报表（A型）》及相关附件（同《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A型）》）

02.电子税务局

税务结算申报操作流程

网上申请

企业所得税纳税人开通宁波市电子税务局网站

，选择【税务中心】，登录电子税务局。（有新旧版本，纳税人可自行选择）

有两种申报路径可供纳税人选择，以下是两种方式下的申报操作演示。

申请途径 1

步骤1：在首页【我的待办】中有待办事项-居民企业所得税年度申报（审核征收），点击【申报】。

（应纳税居民企业通过《居民企业所得税年度纳税申报表（已核定税额）》申报纳税，跨地区汇总纳税企业分支机构通过《分支机构企业所得税年度纳税申报表（2021年版）》申报纳税）

温馨提示

申报企业所得税汇算清缴前，需先完成年度财务报表申报，否则无法进入汇算清缴报告填报。

第二步：进入申报页面，阅读填报提示，点击【确定】。

步骤三：进入【A000000企业所得税年度纳税申报信息基础表】，填写所需数据，填写过程中可点击【保存】进行临时保存，正确填写数据后，点击【下一步】。

步骤4：进入【企业所得税年度纳税申报表填报】界面，选择需要填写的表单，点击【下一步】。

步骤5：进入申报表填报界面，页面左侧为主附件导航栏，可点击切换附件。如《企业所得税年度纳税申报基本信息表》填报有误，可点击【上一步】返回基本信息表界面进行修改。

步骤六：填表完成后，点击【提交】，系统对所提交数据进行质量审核并弹出【提示】，也可选择【保单风险提示服务】，若报告内容存在疑问，系统将弹出提示，并需根据审核的疑问内容对报告数据进行调整。

温馨提示

建议纳税人在预缴、汇算清缴时积极使用政策风险预警服务，及时查看风险提示，降低错报、谎报、漏报概率，提前化解涉税风险。此项服务不限次数，“体检”可反复进行，直至涉税风险彻底消除。

申请途径 2

步骤1：在【纳税服务中心】中选择【纳税申报缴纳】，选择【企业所得税申报】，根据企业类型选择【居民企业所得税年度申报（查账征收）】/【居民企业所得税年度申报（核算征收）】/【分支机构企业所得税年度纳税申报表（2021年版）】。

第二步：进入申报页面，按顺序填写申报表单，注意页眉标注的提示，红色“Required”为必填表单，“Optional”可根据需要自行填写，不需要填写的表单无需打开填写。

步骤3：逐一填写表格。每填完一表都需要点击【保存】，系统会自动跳转到表格选择页面，继续填写下一张报关单。如果报关单有误，您可以选择【重新填写】或【修改】。

步骤4：填表完成后，点击【提交】，系统对所提交数据进行质量审核并弹出【提示】，也可选择【保单风险提示服务】。若报告内容存在疑点，系统将弹出提示，需根据审核的疑点内容对报告数据进行调整。

申报成功后，如需缴纳税款，您可选择立即缴纳或单独申报缴纳：

①申报后立即缴税：申报成功后，如需补缴税款，系统将弹出“您的报告已发送，请及时缴纳申报税款”的提示，点击“确定”进入“申报结果查询”模块，点击“缴税”按钮进行缴税。

②单独申报缴纳：选择“单独申报缴纳”方式，完成年度申报后不缴纳税款。如需缴纳税款，2024年5月31日前企业所得税申报软件，进入电子税务局—【我要办税】—【纳税申报缴纳】—【纳税缴纳】模块，查询未缴税款信息，核对无误后缴纳。

03. 其他事项

（一）纳税人可选择办理申报纳税分离，尽早完成税款汇算清缴，有利于税务机关进行针对性指导，帮助企业识别和降低涉税风险。

（二）纳税人应当在纳税申报期内如实填报企业所得税年度纳税申报表和报送相关资料，并对纳税申报表和相关资料内容的真实性、合法性承担法律责任。

（三）纳税人办理企业所得税年度纳税申报后，汇算清缴时如有多缴的税款，应及时申请退还。

（四）对实行名单制管理的高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业、软件和集成电路企业、非营利组织、文化转化企业等纳税人，需要经认定并取得相应资格的，取得相应资格后，方可按规定享受税收优惠。

资料来源：企业所得税部门

数据来源：江北税务

文｜杨涛、王宇

评论｜林喆

李一元 校对

编发｜王莉